IVA Guatemala 2025: Cómo Calcular el IVA del 12%
Guía completa sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Guatemala para 2025. Aprende a calcular la tasa del 12%, productos exentos, facturación FEL y regulaciones SAT.
✅ Respuesta Rápida: ¿Cómo se calcula el IVA en Guatemala?
Para calcular el IVA en Guatemala:
- Precio sin IVA × 0.12 = IVA (tasa única del 12%)
- Precio sin IVA + IVA = Precio final
- Para obtener precio sin IVA: Precio con IVA ÷ 1.12
- IVA incluido: Precio con IVA - (Precio con IVA ÷ 1.12)
Ejemplo: Producto de Q100.00 + IVA = Q100.00 × 0.12 = Q12.00 de IVA → Total: Q112.00
📊 IVA Guatemala: Información Básica 2025
Características del IVA Guatemalteco
- ✅ Tasa única: 12% para todos los productos y servicios gravados
- ✅ Vigencia: Desde 1983 (una de las tasas más estables de Centroamérica)
- ✅ Base legal: Decreto Ley 27-92 Ley del IVA
- ✅ Aplicación: Ventas, servicios, importaciones y arrendamientos
| Concepto | Tasa | Descripción |
|---|---|---|
| IVA General | 12% | Mayoría de productos y servicios |
| Productos Exentos | 0% | Medicinas, alimentos básicos, libros |
| Servicios Exentos | 0% | Salud, educación, servicios financieros |
| Exportaciones | 0% | Todas las exportaciones de bienes |
💡 Ejemplos Prácticos de Cálculo del IVA
Ejemplo 1: Calcular IVA de un electrodoméstico
Situación: Compras una estufa por Q2,500.00 + IVA
• Precio sin IVA: Q2,500.00
• IVA (12%): Q2,500.00 × 0.12 = Q300.00
• Precio final: Q2,500.00 + Q300.00 = Q2,800.00
Ejemplo 2: Obtener precio sin IVA desde precio final
Situación: El precio final de un servicio es Q560.00 (IVA incluido)
• Precio con IVA: Q560.00
• Precio sin IVA: Q560.00 ÷ 1.12 = Q500.00
• IVA: Q560.00 - Q500.00 = Q60.00
Ejemplo 3: Facturación empresarial con IVA
Situación: Vendes servicios profesionales por Q5,000.00
• Valor del servicio: Q5,000.00
• IVA a cobrar (12%): Q5,000.00 × 0.12 = Q600.00
• Total a facturar: Q5,000.00 + Q600.00 = Q5,600.00
Ejemplo 4: Comparación productos gravados vs exentos
Situación: Compras medicinas (Q150) y artículos de limpieza (Q200 + IVA)
Medicinas (exento): Q150.00 (sin IVA)
Artículos limpieza (gravado): Q200.00 + (Q200.00 × 0.12) = Q224.00
Total: Q150.00 + Q224.00 = Q374.00
🚫 Productos y Servicios Exentos de IVA
Productos Básicos Exentos
- • Medicamentos y productos farmacéuticos
- • Alimentos básicos (frijol, arroz, maíz)
- • Libros, periódicos y revistas
- • Productos agropecuarios sin procesar
- • Vivienda de interés social
Servicios Exentos
- • Servicios médicos y hospitalarios
- • Servicios educativos
- • Servicios financieros y seguros
- • Transporte público urbano
- • Servicios funerarios
⚠️ Importante: Los productos exentos no generan crédito fiscal. Los contribuyentes que vendan productos exentos no pueden recuperar el IVA pagado en sus compras relacionadas.
📋 Facturación Electrónica (FEL) y SAT
Facturación Electrónica en Línea (FEL)
Documentos Electrónicos FEL
- • Factura Electrónica (FE)
- • Factura Especial (FEE)
- • Nota de Débito Electrónica (NDE)
- • Nota de Crédito Electrónica (NCE)
- • Recibo por Donación Electrónico (RDE)
Información Obligatoria
- • NIT del emisor y receptor
- • Descripción de productos/servicios
- • Precio unitario e IVA discriminado
- • Total antes y después de IVA
- • Código de autorización UUID
Obligados a usar FEL:
- • Contribuyentes Especiales
- • Grandes Contribuyentes
- • Exportadores
- • Empresas de telecomunicaciones
- • Distribuidores de combustibles
- • Entidades financieras
👥 Régimen de Contribuyentes SAT
Régimen General (5%)
Ingresos anuales: Hasta Q150,000
- • IVA del 12% en ventas
- • Impuesto Sobre la Renta del 5%
- • Facturas impresas o FEL (opcional)
- • Declaración mensual de IVA
Régimen Opcional Simplificado
Ingresos anuales: Q30,001 a Q150,000
- • IVA del 12% incluido en cuota fija
- • Pago trimestral simplificado
- • Sin obligación de llevar contabilidad
- • Facturas especiales exentas
Régimen General (25% - 31%)
Ingresos anuales: Más de Q150,000
- • IVA del 12% normal
- • ISR del 25% o 31% según utilidades
- • Obligación de FEL
- • Contabilidad completa obligatoria
❓ Preguntas Frecuentes sobre IVA Guatemala
Guatemala optó por un sistema simple con tasa única para facilitar la administración tributaria. El 12% se considera un equilibrio entre recaudación fiscal y carga tributaria para los consumidores, siendo una de las tasas más estables de la región.
Los contribuyentes afectos al IVA pueden deducir el IVA pagado en sus compras (crédito fiscal) del IVA cobrado en sus ventas (débito fiscal). La diferencia se paga al SAT o se arrastra como saldo a favor para el siguiente periodo.
Los contribuyentes obligados que no usen FEL pueden recibir multas de Q300 a Q50,000 según el caso. Además, sus facturas no tendrán validez fiscal y no podrán generar crédito fiscal para sus clientes.
Actualmente, Guatemala no tiene un régimen específico para servicios digitales como otros países. Los servicios prestados desde el exterior generalmente no están afectos al IVA guatemalteco, salvo casos específicos con presencia fiscal local.